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中國企業在墨西哥建廠,我國能收到稅嗎?

更新時間：12/1/2024 9:56:05 AM　瀏覽次數：2

當中國企業在墨西哥建廠時，是否需要向中國繳稅，取決于企業的經營性質、稅收類型以及中墨之間的稅收協定。以下是主要涉及的稅收類型和相關情況：

1. 企業所得稅（Corporate Income Tax）

  • 墨西哥的稅收義務：
    在墨西哥設廠的企業通常被視為“非居民企業”或“常設機構（Permanent Establishment, PE）”，需要向墨西哥政府繳納企業所得稅。墨西哥的企業所得稅稅率通常在30%左右。

  • 中國的稅收義務：
    根據中國稅法，企業在境外取得的收入，可能需要在中國繳納企業所得稅（通常是25%）。不過，為了避免雙重征稅，中國和墨西哥簽訂了《避免雙重征稅協定》，企業可以在中國申請抵免在墨西哥已繳納的企業所得稅。

2. 增值稅（VAT）和其他間接稅

  • 墨西哥的增值稅稅率通常為16%，適用于銷售、服務和進出口等業務。
  • 這類稅通常只需在墨西哥繳納，中國不再對這些間接稅征收額外稅款。

3. 股息與利潤匯回

  • 股息稅：如果中國企業從墨西哥分公司或子公司匯回利潤，墨西哥可能會征收預提稅（通常為10%-15%）。
  • 中國的稅收處理：在匯回利潤時，中國企業需要繳納預提所得稅（通常為10%），但可以根據中墨稅收協定，抵免已在墨西哥繳納的稅款。

4. 個人所得稅

  • 如果中國派遣員工到墨西哥工作，墨西哥政府會對其所得征稅。根據協定，這類所得通常只需在墨西哥繳稅，中國不再重復征收。

總結

  1. 主要繳稅地為墨西哥：中國企業在墨西哥建廠，主要稅收義務是在墨西哥完成，包括企業所得稅、增值稅等。
  2. 避免雙重征稅：通過中墨《避免雙重征稅協定》，企業可以申請在中國抵免在墨西哥繳納的稅款。
  3. 股息匯回稅：企業匯回利潤時可能涉及中國的預提所得稅，但可用在墨西哥已繳稅款進行抵免。

因此，中國政府能否收到稅，主要取決于企業利潤匯回中國時的稅務安排。

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